הכלכלן הראשי חושף: למה נטל המס צפוי לשבור שיאים?

משרד האוצר בירושלים | צילום: משה נוי

אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר פרסם את פרק ההכנסות ממסים לשנת 2024, המציג תמונה מורכבת של המשק הישראלי תחת השפעות המלחמה וההתאוששות הכלכלית. נטל המס של הממשלה הרחבה (הכולל את המסים הנגבים על ידי המוסד הביטוח הלאומי והרשויות המקומיות) עמד בשנת 2024 על 620.5 מיליארד ₪, שהם 30.9 אחוזי תוצר. הממשלה המרכזית גבתה 76% מהמס, הביטוח הלאומי 16% והרשויות המקומיות 8%. בתוך כך, המסים המרכזיים של הממשלה המרכזית הם המע"מ שהיווה 23% מסך הגבייה, מס הכנסה על יחידים (22%) ומס חברות (12%). בעוד שבשנת 2024 נטל המס היה דומה לממוצע בעשור וחצי האחרונים, הוא צפוי לעלות משמעותית בשנת 2025 לאומדן של 32.8 אחוזי תוצר.

המגמות בנטל המס מושפעות מגורמים רבים, ביניהם שינויי חקיקה, הקדמת יבוא רכבים ומימוש רווחי הון. בשנת 2023, שבה התחילה מלחמת חרבות ברזל, נטל המס ירד בחדות ל-29.8 אחוזי תוצר, אך בשנת 2024 חזר לממוצע של 30.9 אחוזי תוצר. העלייה החזויה לשנת 2025 נובעת בעיקרה משינויי חקיקה לטובת מימון הוצאות המלחמה הגבוהות וגבייה גבוהה יחסית של מס חברות כחלק מתחילת התאוששות כללית של המשק עם סיום המלחמה. נטל המס בישראל גבוה בכ-0.2 אחוזי תוצר מהממוצע המשוקלל בתמ"ג של 38 מדינות ה-OECD, אולם הוא נמוך בכ-3.2 אחוזי תוצר מהממוצע הפשוט בארגון. ישראל מדורגת במקום ה-28 מתוך 38 המדינות החברות בארגון, אך הכלכלן הראשי מציין כי "פנסיית החובה בישראל מטילה חובה השקולה למס אך אינה נצבעת כך משום שההפרשות משולמות לגופים פרטיים". במידה וההפקדות היו נעשות במסגרת ממלכתית, היו מתווספים לנטל המס עוד כ-3 נקודות אחוז תוצר.

מאפיין בולט של מערכת המס הישראלית הוא משקל המסים העקיפים, שעמד על 38.9% בשנת 2024 לעומת 33.7% ב-OECD. המסים העקיפים נחשבים רגרסיביים יותר שכן הם מוטלים על ההוצאה, אך הם עדיפים בהיבטי יעילות כלכלית ופשטות מנהלית. תמהיל המס בישראל מאופיין במשקל גבוה של הכנסות ממע"מ וממסי רכוש לעומת ממוצע ה-OECD, ובמשקל חסר במס הכנסה על יחידים ובחלקם של המעסיקים בדמי ביטוח לאומי. הדו"ח מציין כי "המחקר הכלכלי מצביע על כך שמיסוי על צריכה ורכוש יעילים יחסית ופחות פוגעים בצמיחה הכלכלית בהשוואה למסים המוטלים על הכנסות הקשורות לעבודה".

במבט קדימה, האומדן לשנת 2025 מצביע על עלייה של 1.6 אחוזי תוצר בנטל המס של הממשלה המרכזית, לרמה של 25.3 אחוזי תוצר. עיקר העלייה נובע משינויי חקיקה לטובת מימון הוצאות המלחמה וגבייה גבוהה של מס חברות המעידה על התאוששות המשק. נתוני המגמה מצביעים על עלייה מהירה בגבייה מאז תחילת 2024, בקצב שנתי של כ-10%, במקביל לסיום המלחמה. עם זאת, הכלכלן הראשי מזהיר כי "גידול מהיר בגביית המס עשוי להיות זמני ובטווח הארוך נטל המס ביחס לתוצר צפוי להישאר קבוע". בטווח הארוך, שיעור השינוי בגבייה ובתוצר דומים, ועמד בשנים 2010-2025 על קצב שנתי של כ-4.5%