נותני שירותים פיננסיים שלא דיווחו על עסקאות משמעותיות יידרשו לספק הסבר תוך 30 יום | על פי החוק עסקאות – או צבר עסקאות – של חמישים אלף שקלים בתוך 30 יום ללקוח אחד, או 120 אלף שקלים ללקוח ברבעון, חייבים בדיווח לפיקוח על נותני השירותים הפיננסיים | נותני השירותים שלא יספקו מענה, צפויים לקנסות וסנקציות כחוק
שי קליין 24.01.2022
שירותי מטבע ושירותים פיננסיים | צילום אילוסטרציה: נתי שוחט, פלאש 90 על פי סעיף 141 א לפקודת מס הכנסה והתקנות שהותקנו מכוחו, נותן שירותים פיננסיים מחויב לדווח אחת לרבעון ליחידת נותני שירותים פיננסיים של רשות המסים על כל פעולה מהפעולות המנויות בסעיף זה שביצע בסכום של 50,000 ₪ ומעלה, וכן על צבר פעולות שבוצעו עבור לקוח אחד בסכום של 50,000 שקלים ומעלה בפרק זמן של 30 יום, לרבות פרטי הפעולה ופרטי הזיהוי של הצד שעמו התקשר כדי לבצעה, ואם קיים נהנה שאינו הצד שעמו התקשר – גם פרטי הזיהוי של הנהנה. כמו כן, נדרש דיווח על פעולות שבוצעו עבור לקוח אחד אם סכומן המצטבר הינו 120 אלף שקלים ומעלה ברבעון. מטרתה של חובת דיווח זו היא להעניק לרשות המסים כלים יעילים למאבק בהון השחור.
במכתב נדרשים אותם נותני שירותים פיננסיים לספק תוך 30 יום הסבר להיעדר הדיווח. לאחר שליחת מכתבים אלו יינקטו כנגד נותן שירותים פיננסיים אשר לא ישיב כנדרש, סנקציות הקבועות בחוק לרבות עיצומים כספיים בגין הפרת חובת דיווח וחקירות בגין אי קיום דרישה.
חובת הדיווח חלה בהוראת שעה ל-3 שנים החל מהרבעון האחרון של 2019.
יובהר כי על אף שכותרת הוראת השעה היא "תקנות לעניין חלפני כספים" חובת הדיווח חלה על כלל הפעולות המבוצעות על ידי נותני שירותים פיננסיים המפוקחים על ידי רשות הפיקוח על שוק ההון, ביטוח וחיסכון.
