Shutterstock המערכת הגלובלית נמצאת בטלטלה: המלחמה שלנו מול חמאס, כמו גם המלחמה מול איראן (עם כלביא), היחסים המתוחים עם חלק ממדינות אירופה והאמביוולנטיות של מדינות אחרות כלפי ישראל – כל אלה מייצרים מציאות חדשה ומשתנה מבחינת היבטי מס. מי שמנהל פעילות עסקית או כלכלית בינלאומית, חייב להבין: עולם המיסוי הבינלאומי הולך ונעשה מורכב יותר, מסוכן יותר וחשוף ביותר.
בתוך האתגרים הללו ישנן דווקא הזדמנויות והן מתחילות במונח שרבים שמעו עליו אך לא לגמרי מכירים לעומק: אמנות מס. במאמר לפניכם, נעמוד על ההיבטים השונים לגבי אמנות המס של ישראל.
אמנת מס – מה זה ולמה זה קריטי עכשיו?
אמנות מס (Tax Treaty) היא הסכם בין מדינות שנועד למנוע תשלום כפול של מס על אותה הכנסה בשתי מדינות שונות. לדוגמה, ישראלי שמשקיע בנדל"ן בארה"ב, או תושב חוזר שמחזיק חשבון בנק בשווייץ, עשוי להיות חייב במס גם בישראל וגם במדינה הזרה. אמנת המס קובעת היכן משולמים המסים, כמה, ועל אילו סוגי הכנסה.
ישראל חתומה כיום על עשרות אמנות מס – עם מדינות אהודות יותר ופחות, ובהן גם ארה"ב, גרמניה, בריטניה, הודו, הולנד, שוויץ, צרפת, איחוד האמירויות ועוד.
אבל חשוב להבין: במציאות הנוכחית, היחסים בין ישראל לחלק מהמדינות משתנים במהירות, והפרשנות לאמנות המס עשויה להשתנות בהתאם, בפועל, אם לא בחוק.
טראמפ חזר, למה זה רלוונטי לאמנות מס?
מאז חזרתו של דונלד טראמפ לבית הלבן בתחילת 2025, הממשל האמריקאי מאותת על כוונה לשנות שוב את מדיניות המס הפדרלית ואת היחסים הכלכליים הבינלאומיים של ארה"ב. טראמפ תומך בפישוט מערכות המס ובהפחתת מיסוי על עסקים אמריקאיים – אך במקביל נוקט גישה תקיפה מול מדינות זרות שהוא רואה בהן ככאלה ש"מנצלות" את המערכת האמריקאית.
בעלי אזרחות אמריקאית, משקיעים או חברות ישראליות עם פעילות בארה"ב – צריכים להיערך לכך שיחולו שינויים באמנות המס בכלל ובפרט, אמנת המס בין ישראל לארה"ב , במדרגות המס או בזכאות להקלות, באופן שיכול להשפיע ישירות על הרווחיות או החשיפה למיסוי כפול.
ישראל והעולם – לא תמיד על אותו גל
בזמן שישראל שומרת על קשרים הדוקים עם חלק מהמדינות (כמו ארה"ב או איחוד האמירויות), מדינות אחרות מצמצמות שיתופי פעולה כלכליים ופוליטיים – לעיתים גם בתחום המס. האתגר הגדול הוא שכאשר קיימת אמנה, אך היחסים הפוליטיים מתערערים, מימוש ההגנות שבאמנה הופך למורכב.
ולכן, בדיוק כאן נדרשת ההכוונה של מומחה מס , פירמה או איש מקצוע שבקיא לא רק בנוסח המשפטי של אמנת המס, אלא גם בפרקטיקה, בהבדלים בין המדינות ובמגמות הגלובליות.
טעויות קטנות עלולות להוביל לתשלום מס מיותר של עשרות ואף מאות אלפי שקלים.
לסיכום: אמנת מס היא לא ביטוח – היא מסמך שדורש הבנה מקצועית
בעידן שבו מדינות משנות עמדות בן רגע, ובהתחשב בלחץ הכלכלי הפנימי של ישראל (כולל הצעות להעלאת מע"מ, ביטול חלק מהשטרות והרחבת אכיפה על הכנסות לא מדווחות) – רק מומחה אמיתי בתחום יוכל לייעץ נכון ולעזור לכם לנווט בבטחה.
שטיינמץ עמינח ושות’ הוא אחד ממשרדי רואי החשבון המובילים בישראל, עם ניסיון של 38 שנה בליווי תהליכים בינלאומיים, תכנון מס חוצה גבולות, ויישום נכון של אמנות מס ליחידים, חברות, משקיעים, עולים ותושבים חוזרים. המשרד מעסיק צוותים רב-תחומיים המורכבים מרואי חשבון, עורכי דין ומומחי מס בינלאומי. צרו קשר לפרטים
