בור של 94 מיליארד שקל: לאן נעלמו הכנסות המדינה ממסים?

משרד האוצר בירושלים | צילום: משה נוי

אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר מפרסם נתונים דרמטיים על אובדן הכנסות המדינה, כאשר על פי הדו"ח החדש, "הטבות המס לשנת 2025 מוערכות בכ-94 מיליארד ₪". מדובר בסכום המהווה "כ-18 אחוזים מהכנסות המדינה ממסים או כ-4.5 אחוזי תוצר". ניתוח הנתונים מעלה כי כ-79 מיליארד שקל מוקצים להטבות במס הכנסה ובמיסי נדל"ן, מתוכם כ-33 מיליארד שקל מיועדים לחיסכון ושוק ההון, בעיקר עבור פנסיה וקרנות השתלמות.

נוסף על כך, כ-15 מיליארד שקל ניתנים כהטבות במסים עקיפים, כאשר כ-9 מיליארד שקל מתוכם הם פטורים ממע"מ, בעיקר על פירות וירקות. כאשר משקללים גם את הטבות הארנונה והביטוח הלאומי, סך הטבות המס של הממשלה הרחבה לשנת 2025 מאמיר לכ-111 מיליארד שקל.

הדו"ח מצביע על ריכוזיות גבוהה, כאשר "80% מסך הטבות המס מרוכזים ב-10 הטבות". "ההטבה הגדולה ביותר היא לפנסיה והיא כוללת את ההקלות במס בגין הפרשות לפנסיה, את הפטור על התשואה ואת הפטור החלקי הניתן בתום תקופת החיסכון למקבל הקצבה", ועלותה נאמדת ב-25.1 מיליארד שקל.

במקום השני ניצבות נקודות הזיכוי להורים, הטבה שערכה במונחי תוצר "הוכפל פי 5 משנת 2011 ועד שנת 2024" ועלותה כיום 13.7 מיליארד שקל. "ההטבה השלישית בגודלה ניתנת לקרנות השתלמות" , בעלות של 7.6 מיליארד שקל, שם נהנים העובדים מפטור על הפרשות המעביד והתשואה.

למרות שצוין כי "היקף הטבות המס בישראל אינו חריג בהשוואה בינ"ל" , באוצר מדגישים כי "קיימת הצדקה לצמצומן של הטבות רבות". הכלכלן הראשי קורא לשאוף לצמצום במקרים שבהם "ההטבה אינה יעילה בהשגת תכליתה, ולתעדף הפחתת מס רוחבית או תמיכה תקציבית ממוקדת".

בין היתר, הדו"ח קובע כי "הטבת המס לחיסכון פנסיוני הינה הטבה רגרסיבית ולא ניכר שהיא נדרשת להבטחת חיסכון פנסיוני הולם בהינתן חובת ההפרשה" , וכי "הטבת המס בקרנות ההשתלמות רגרסיבית גם היא ואינה אחידה".

עוד צוין כי "ארגון ה-OECD ממליץ על ביטול הפטורים הניתנים בישראל במע"מ" , בדגש על הפטור מתיירות שנמצא כלא יעיל כלכלית. בנוסף, נטען כי ריבוי נקודות הזיכוי להורים גורם לכך שעיקר ההטבה "מתמקדת באוכלוסייה החזקה שמרוויחה מעבר לסף המס".