כולל המס על מוצרי דלק, ההכנסות ממס קניה הסתכמו בשנת 2018 ב-36.7 מיליארד ₪ • וכמה אלכוהול מיובא שתינו בשנת 2018? 51 מיליון ליטר בירה; 8.6 מיליון ליטר יין ו-20.8 מליון ליטר משקאות אחרים • וכך חגגנו על גלגול הטבק • ההכנסות ממסים, סקירה מקיפה
דוד שלומוביץ 01.07.2019
התפלגות מס הקנייה | משרד האוצרמדינה היא עסק לכל דבר המצריך מעקב מלא על ההכנסות וההוצאות. אחת מההכנסות של המדינה היא אופציית הטלת מסים על סחורות מסויימות – המיובאות מחו"ל או מיוצרות בארץ.
דוח הכנסות המדינה לשנים 2018-2017 המפורסם ע"י אגף הכלכלן הראשי אחת לשנתיים, מתחיל להתפרסם בימים אלה וחושף הכנסות אלה. 'ביזנעס' סוקר עבורכם את עיקרי הדברים.
מס קניה הוא כלי אפקטיבי המוטל על מוצרי צריכה ומהווה הכנסה נאה למדינה. ההכנסות ממס קניה הסתכמו בשנת 2018 ב-36.7 מיליארד ₪ כולל המס על מוצרי דלק, עלייה ריאלית של 1.9% לעומת שנת 2017. ללא המס על מוצרי דלק, הסתכמו ההכנסות ב-17.6 מיליארד ₪ בלבד המגלם עלייה ריאלית גבוהה יותר של 7.3% לעומת שנת 2017.
שינויים מהותיים התרחשו בשנים של סקירת הדו"ח. במסגרת תוכנית 'נטו משפחה', שהחלה באפריל 2017, בוטל שיעור מס קנייה על טלפונים סלולריים, שעמד קודם לכן על 15%. במסגרת תוכנית 'נטו הוזלות' בוטל שיעור מס הקנייה החל על מוצרי אלקטרוניקה. ביטול המס נקבע בהוראת שעה עד סוף 2018, שהוארכה עד סוף 2019.
לעומת זאת בשנת 2018 הוטל מס על חלק מהסיגריות האלקטרוניות וכן שונה הבלו על פחם. שינויים אלה הפחיתו את ההכנסות בשנת 2018 ב-425 מיליון ש"ח לעומת שנת 2017. בניכוי שינויי חקיקה, חלה בשנת 2018 עלייה ריאלית של 9.1% בהכנסות ממס קניה לעומת שנת 2017. הדוח מציין, כי עלייה זו נובעת כולה מהקדמת יבוא כלי רכב בחודש דצמבר 2016 על חשבון שנת 2017. לולא ההקדמה, ההכנסות ממס קניה בשנת 2017 היו גבוהות ב-1.8 מיליארד ש"ח ולעומתן ההכנסות בשנת 2018 היו נמוכות ב-1.8%.
מיליארד שקל אלכוהולי
נטל מס הקניה, המוגדר כמשקל גביית מס הקניה מהתמ"ג, עמד בשנת 2018 על 1.3 אחוזי תמ"ג, זאת לעומת 2.0 אחוזי תמ"ג בשנת 2000. מגמת הירידה בנטל מס הקניה, נובעת בעיקר מהפחתה יזומה, עד כדי ביטול, של מס הקניה על מוצרים רבים וזאת בכדי להקל על האזרחים בבואם לרכוש ממוצרים אלה.
למס הקניה ישנו יעד עיקרי, שהוא הפנמת השפעות חיצוניות – תאונות דרכים, זיהום אוויר וצפיפות בדרכים, במקרה של מס קניה על כלי רכב ודלק או השפעות בריאותיות, במקרה של מס קניה על סיגריות ואלכוהול.
בעבר היה יעד נוסף של צמצום פערים חברתיים, שכן מס הקניה היה מוטל על מוצרים שנחשבו כמוצרי מותרות. בשנת 2013 הוחלט לחדש את המיסוי מטעמי צדק חברתי ולהעלות את שיעורי מס הקניה על מספר מוצרי יוקרה כגון: כלי רכב שמחירם לצרכן עולה על 300,000 ₪, מטוסים פרטיים ויאכטות, אופנועי ים, טרקטורון, רכב שטח, ג'קוזי, פרוות (השטריימלים הוחרגו), ריהוט עתיק ומקררים מעל 800 ליטר.
ההכנסות ממס קניה בשנת 2018 (כולל מוצרי דלק), התחלקו בין ארבע קבוצות מוצרים: דלק (52.1%), רכב (28.6%), טבק (16.7%) ואלכוהול (2.6%).
ההכנסות ממס הקניה על אלכוהול הגיעו בשנת 2018 לכמיליארד ₪ , לפי הפירוט הבא – 31% על בירה, 4% על יין ו-65% על משקאות אלכוהוליים אחרים, בעיקר וודקה ו-וויסקי.
חלוקת ההכנסות הייתה כדלהלן: 663 מיליון ₪ מס קנייה, (עלייה של 0.7% לעומת שנת 2017). מס קניה על ייצור מקומי 290 מיליון ₪ וההכנסות ממכס 36 מיליון ₪.
וכמה שתינו בשנת 2018? 51 מיליון ליטר בירה (עלייה מטאורית תוך עשור, 27.9 מיליון ליטר בלבד בשנת 2009). 8.6 מיליון ליטר יין ו-20.8 מליון ליטר משקאות אלכוהוליים אחרים. רק כדאי לזכור שמדובר על ייבוא בלבד. קיבתם של אזרחי המדינה ספגה עוד מליוני ליטרים של בירה, יין ומשקאות אלכהוליים מייצור מקומי אך הנתונים לא מופיעים בדו"ח.
מס קנייה על עשן
הכנסות המדינה ממס קניה על מוצרי טבק הסתכמו בשנת 2018 בסך של 6.1 מיליארד ₪. הכנסות אלה הגיעו לשיא של 0.60 אחוזי תוצר בשנת 2013 ומאז נמצאות במגמת ירידה עד ל-0.46 אחוזי תוצר בשנת 2018.
משקל הייצור המקומי בצריכת סיגריות צנח דרסטי מ-70% בשנת 1992 ל-10% בשנת 2018. בנוסף מצביע הדו"ח באמצעות נתונים רב שנתיים על ירידה מתמשכת בצריכת סיגריות לנפש (כולל טבק לגלגול) – מכ-78 חפיסות לנפש לשנה בשנת 1992 לכ-39 בשנת 2018.
בשנת 2018, עמדה כמות הסיגריות הנצרכת בישראל על כ-287 מיליון חפיסות, ירידה של כ-1.3% לעומת שנת 2017. על כך יש להוסיף טבק לגלגול (מיובא) בכמות המקבילה ל-62 מיליון חפיסות סיגריות בשנת 2018 עליה של כ 15.1% לעומת השנה הקודמת. בסך הכול, נצרכו בשנת 2018 כ-349 מיליון חפיסות סיגריות, לא כולל כמובן את הברחות הסיגריות שלא נתפסו במעברי הגבול השונים ושמספרם כלל אינו ידוע.
לדעת כותבי הדו"ח ניתן לשער כי הגברת המודעות לנזקי העישון, יחד עם העלאת המיסוי על מוצרי טבק – פעלו יחד להפחתת הצריכה. עם זאת, בין 2015-2018 נראה, כי למרות ירידת משקל המס מהמחיר לחפיסה, כמות חפיסות הסיגריות המשיכה לרדת. הכותבים מודים בכך שיתכן ומדובר בהתרחבות השוק השחור וממעבר לסיגריות אלקטרוניות.
האגודה למלחמה בסרטן מסרה בתגובה: "אנו מברכים על פרסום דוח הכלכלנית הראשית במשרד האוצר. העלאת המיסוי על כל מוצרי הטבק והעישון, לרבות סיגריות אלקטרוניות לסוגיהן, היא צעד חשוב ומציל חיים להורדת הביקוש ומהווה אסטרטגיה מרכזית להפחתת מקרי המוות מסרטן ולמניעת התחלת עישון בקרב צעירים ובני נוער. מחירים גבוהים גורמים למעשנים להפסיק לעשן, ולצעירים שלא מעשנים להימנע מכניסה לעולם העישון, דבר שמונע את התמכרותם להרגל המזיק והממית. גם ארגון הבריאות העולמי ה – WHO ואירגון הסרטן הבינלאומי ה – UICC קבעו כי מיסוי היא השיטה היעילה ביותר להורדת הביקוש למוצרי טבק ועישון, במיוחד בקרב ילדים ובני נוער ובקרב אוכלוסייה ברמה חברתית-כלכלית נמוכה.
"דוגמה טובה ליעילות מדיניות הורדת הביקוש היא ירידת שיעורי העישון בעיר ניו-יורק בעקבות צעדים שנקט מייקל בלומברג בעת כהונתו כראש העיר ניו יורק. המיסוי המוגבר על סיגריות, היה הצעד המשמעותי ביותר שהביא להפחתה דרמטית בשיעורי העישון מ-21.6% מעשנים עד כדי 14% מעשנים! נמצא כי כל העלאה של 10% במחירי הסיגריות, מפחיתה את הצריכה שלהן ב-2.5-5.0% ושינוי זה מורגש בעיקר בקרב צעירים ובני נוער.
גם הבנק העולמי יצא בקריאה למדינות העולם לבצע רפורמות להעלאת המס. בדו"ח "רפורמה במס על עישון", שהתפרסם באוקטובר 2017 קבע הבנק כי "יש צעד מדיניות שיכול להציל את חייהם של מיליוני בני אדם, להפחית את העוני ולממן פיתוח של מדינות. הצעד הזה הוא הגדלת המס על טבק במטרה להקשות על נגישותו, וכפי שהמחקר מראה להוריד גם את צריכתו. הדו"ח קבע גם שמיסוי גבוה מציל חיים ומפחית מחלות קשות כמו סרטן ומחלות לב. ממצאים ממספר גדול של מדינות בעולם מלמדים כי עלייה של 50% במחירי סיגריות מובילה לירידה של 20% בצריכת סיגריות, נכתב בדוח ב 2017".
המס המתגלגל
בשנים האחרונות המילה 'גלגול' לא מדברת דווקא על כספים וגמ"חים. משקל צריכת הטבק לגלגול מכלל צריכת הסיגריות עלה במאות אחוזים תוך עשור, מרמה של 0.2% בלבד בשנת 2009 ל-17.9% בשנת 2018.
לפי הדו"ח, המעבר מצריכת סיגריות לצריכת טבק לגלגול היה חגיגה של האזרחים על עיוות מס. מעשני הסיגריות גילו בשנת 2018, כי על קופסאות סיגריות חל מס קניה מינימלי של כ-15 ש"ח לחפיסת סיגריות זולות ועד 22 ש"ח לחפיסת סיגריות יקרות יותר, בעוד שעל טבק לגלגול חל מס קניה השווה ערך לכ-6 ש"ח לחפיסה.
כתוצאה מכך טבק לגלגול נהנה מהטבת מס הנעה בין 9 ל-16 ש"ח לחפיסה והדבר גרם למעבר של עשרות אלפים לגלגול סיגריות באופן עצמאי. בפברואר 2019 תוקן הדבר ומס הקניה הועלה על טבק לגלגול והושווה למס על סיגריות.
בנוסף, החל מינואר 2018 הוטל מס קניה על סיגריות אלקטרוניות מדגם IQOS, שמיועדות לחימום טבק, בשיעור זהה למס המוטל על סיגריות רגילות. סיגריות אלקטרוניות שאינן מכילות טבק לא נכללו בצו.
ואם חשבתם שאתם המעשנים או השתיינים משלמים מחיר יקר, כותבי הדוח מבקשים שתדעו כי נכון ל-1.1.18, משקל המס (מס קניה ומע"מ) ממחיר הסיגריות בישראל נמוך ממשקל המס הממוצע במדינות האיחוד האירופי. כמו כן, נכון ל-1.1.18, מס הקניה על מוצרי אלכוהול בישראל נמוך ממס הקניה של ממוצע מדינות ה-OECD.
01/07/2019 19:00
מקווה שלא יהיו תגובות מרושעות.. תקציב לביטחון גורר כמות עצומה של כספים בייחס ישר לסיכונים שבהם נמצאת ישראל כמדינה.. והאזרח כפרט.. לא סוד שהסכם אוסלו והקמת חמסטאן משך וממשיך לגבות כספים רבים מאוצר המדינה הרבה מעל 1000מיליאד ₪
מקורות התקציב נסמכים על מיסי קניה ובלעדיהם חמאס היה חוגג ללא כיפת ברזל
02/07/2019 16:08
מדינת ישראל חבורה של שודדי דרכים . מה זאת החוצפה לגבות 70 אחוז מס על דלק ? וזה אחרי שגבו 80 אחוז על הרכב עצמו ? וכל זה מכסף ששלמנו עליו כבר מיסים טבין ותקלין . בקיצור ארץ אוכלת יושביה . פלא שאנשים לא גומרים את החודש? פשוט בושה חרפה וגניבה