מי מחזיק את הקופה? הנתונים המפתיעים על נטל המס

אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר מפרסם היום את פרק תחולת המס מדו"ח הכנסות המדינה ממיסים לשנים 2023-2024, המבוסס על עיבוד לסקר הוצאות משקי הבית של הלמ"ס. מהנתונים עולה כי "שיעור המסים (העקיפים והישירים) עמד בממוצע בשנת 2023 על 39% מההכנסה ברוטו של משקי הבית, כאשר שני שליש מהם מסים ישירים".

הדו"ח מדגיש את הפערים המשמעותיים בחלוקת הנטל בין שכבות האוכלוסייה, כאשר "בעוד שהעשירון התחתון של משקי הבית משלם מס ישיר בשיעור של 10% בלבד מהכנסתו ברוטו, השיעור עולה בהדרגה עם רמות ההכנסה ומגיע לכדי 41% בעשירון העליון". בקרב העשירונים הנמוכים, שיעור מס ההכנסה על יחידים נמוך מאוד, בין היתר בשל אי-הגעה לסף המס, בעוד שבמרכז ובמעלה הסולם הכלכלי הוא מטפס באופן ניכר עד לכדי 24% בעשירון העליון.

בחינת המסים העקיפים, ובראשם המע"מ, מגלה תמונה מורכבת יותר של מערכת המס הישראלית. לפי אגף הכלכלן הראשי, "המיסים העקיפים, שהמרכזי בהם הוא המע"מ, מצמצמים במידה מסוימת את הפרוגרסיביות של מערכת המס בישראל כאשר משקלם ביחס להכנסה גבוה יותר בקרב משקי הבית בעשירוני ההכנסה התחתונים".

יחד עם זאת, בדו"ח מוסבר כי "כאשר בוחנים את המע"מ כשיעור מההוצאה, המהווה מדד טוב יותר להכנסה הפרמננטית, נטל המס כמעט אחיד בין עשירוני משקי הבית". חלוקת העוגה הכללית מראה כי חלקם של העשירונים בסך תשלומי המס עולה בהתמדה עם רמות ההכנסה: במס העקיף חלקו של העשירון התחתון עומד על כ-7% מול כ-15% בעליון, ואילו במס הישיר הפער הופך לדרמטי, כאשר "חלקו של העשירון התחתון עומד על כ-1% ועולה בהדרגה עד לכ-42% בעשירון העליון".

בכל הנוגע לצמצום פערים חברתיים, הדו"ח מצביע על מגמה חיובית ארוכת טווח. "בעשור האחרון חלה ירידה באי השוויון בהכנסה בין משקי הבית עם התייצבות בשנים האחרונות", נכתב בפרק תחולת המס.

הנתונים מראים כי למערכת הקצבאות וההעברות תרומה ישירה הגבוהה בשנת 2023 פי שלושה מתרומתה הישירה של מערכת המס לצמצום אי השוויון, וזאת למרות שחל גידול בתרומת מערכת המס למטרה זו בעשור האחרון. הכלכלן הראשי מסכם ומציין כי "למערכת המס והקצבאות השפעות עקיפות אחרות על אי השוויון, דרך התמריצים לעבודה שהן יוצרות".