פחות מס מסיגריות, עליה מטאורית במסים משוק ההון

החשב הכללי פרסם אומדן ראשוני לביצוע תקציב ההוצאות, הגירעון הממשלת וההכנסות ממסים ומאגרות לתקופה ינואר-פברואר 2021 • הכנסות המדינה ממסים בפברואר הסתכמו ב-27.5 מיליארד ש"ח • ההכנסות ממסים עלו ב-7%, ההכנסות מאגרות הצטמצמו ב-14% • ולמרות השמים הפתוחים, דווקא ההכנסות ממיסוי הטבק (המס על סיגריות) בירידה • עלייה אדירה נרשמה בגבייה על פעילות הציבור בשוק ההון

שולחן הממשלה | צילום: יוסי זמיר, פלאש 90

חטיבת מאקרו ותקציב באגף החשב הכללי במשרד האוצר מפרסמת היום אומדן ראשוני לביצוע הוצאות הממשלה, הכנסות המדינה, הגירעון ומימונו בתקופה ינואר – פברואר 2021, לרבות ביצוע התוכנית הכלכלית להתמודדות עם משבר הקורונה.

החל מחודש ינואר 2021 נכנסו לתוקף מספר שינויים בחוק יסוד משק המדינה, ובפרט שונתה מסגרת ההוצאה הממשלתית כך שקרן החוב, למעט קרן למוסד לביטוח לאומי, לא תיכלל במסגרת ההוצאה המותרת. בנוסף, בעקבות התפרצות נגיף הקורונה, במטרה לספק מענה למשבר הוגדרה מסגרת הוצאה נפרדת בחוק היסוד כהוראת שעה. מסגרות ההוצאה המותרות בשנת 2021 הן: 

  1. מסגרת לביצוע התקציב ההמשכי – מסגרת הוצאה שנתית בהיקף של כ-419.9 מיליארד ₪, וכל חודש מכסת הוצאה השווה לחלק השנים עשר ממסגרת ההוצאה, כלומר, מכסה חודשית בהיקף של כ-35.0 מיליארד ₪.
  2. מסגרת הוצאה עבור התוכנית הכלכלית – מסגרת הוצאה תקציבית בהיקף של כ-68.1 מיליארד ₪ לשנת  2021.

גירעון הממשלה

  • פברואר 2021 בפעילותה התקציבית של הממשלה בחודש פברואר נמדד גירעון בסך של כ-10.9 מיליארד ₪, לעומת חודש פברואר אשתקד בו נמדד גירעון תקציבי בסך של  כ-3.3 מיליארד ₪.
  • הגירעון המצטבר בשנת 2021 בחודשים ינואר – פברואר נמדד גירעון בסך של כ-11.0 מיליארד ₪ לעומת עודף בסך של כ-2.6 מיליארד ₪ בתקופה המקבילה אשתקד
  • הגירעון המצטבר ב-12 החודשים האחרונים (מרץ 2020 – פברואר 2021) עומד על כ-12.4 אחוז מהתוצר (גירעון בסך 173.9 מיליארד ₪).

הוצאות הממשלה

סך ההוצאות מתחילת שנת 2021 – סך הוצאות הממשלה בחודשים ינואר – פברואר הסתכמו בכ-73.4 מיליארד ₪, מזה בחודש פברואר בלבד כ-38.8 מיליארד. 

בחודשים ינואר-פברואר 2020 הסתכמו סך הוצאות הממשלה בכ-56.2 מיליארד ₪, כך שמתחילת שנת 2021 חל גידול של 30.7% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. בנטרול ההוצאות להתמודדות עם משבר הקורונה חל גידול של כ-5.5% לעומת הביצוע בתקופה המקבילה אשתקד.

הוצאות משרדים

סך ההוצאות של משרדי הממשלה בחודש פברואר הסתכמו בכ-36.9 מיליארד ₪, מזה כ-6.9 מיליארד ₪ בגין התוכנית הכלכלית. בחלוקה לסוגי משרדים, הוצאות המשרדים האזרחיים הסתכמו בכ-31.1 מיליארד ₪, ומערכת הביטחון בכ-5.8 מיליארד ₪.

בחודשים ינואר-פברואר הסתכמו הוצאות משרדי הממשלה בהיקף של כ-67.3 מיליארד ₪ (מזה כ-14.1 הוצאות בגין התוכנית הכלכלית), עלייה של כ-33.0% לעומת התקופה המקבילה אשתקד (גידול של כ-5.1% בנטרול הוצאות התוכנית הכלכלית). 

סך ההוצאה המצטברת במשרדים האזרחיים עד לחודש פברואר הסתכמה בכ-56.2 מיליארד ₪, גידול של כ-38.9% לעומת התקופה המקבילה אשתקד (בנטרול הוצאות התוכנית הכלכלית גידול של כ-4.7%). 

סך ההוצאה המצטברת במערכת הביטחון עד לחודש פברואר הסתכמה בכ-11.1 מיליארד, גידול של כ-9.4% לעומת התקופה המקבילה אשתקד (בנטרול הוצאות התוכנית הכלכלית גידול של כ-6.7%). 

הוצאות החוב בחודש פברואר הסתכמו בכ-1.9 מיליארד ₪. סך הוצאות החוב מתחילת 2021 הסתכמו בהיקף של כ-6.1 מיליארד ₪, מזה תשלומי ריבית על החוב הממשלתי 5.9 מיליארד ₪, ופירעון קרן וריבית למוסד לביטוח לאומי 0.2 מיליארד ₪.

סך ההוצאה הממשלתית המצטברת עומדת על כ-59.3 מיליארד ₪, מזה כ-31.9 מיליארד ₪ בחודש פברואר.

בינתיים הוציאה הממשלה על התכניות הכלכליות ליציאה מהקורונה ולתמיכה בנפגעיה מראשית 2021 כ-68.1 מיליארד ₪. סך ההוצאה המצטברת בהתייחס להוצאות הנכללות במכסה זו עומדת על כ-14.1 מיליארד ₪ במזומן, מזה בחודש פברואר כ-6.9 מיליארד ₪. 

ביצוע התוכנית הכלכלית 

סך ביצוע רב שנתי לתוכנית הסיוע הכלכלית ביחס לתכנון הרב שנתי מסתכם בהיקף של כ-128.1 מיליארד ₪ ביצוע במזומן והתחייבויות (כ-61%). מזה סך ביצוע מזומן בשנת 2021 בהיקף של כ-15.4 מיליארד ₪. 

ביחס לקטגוריות הסיוע שיעורי הביצוע המצטברים במזומן והתחייבויות עומדים על כ-77% במענה בריאותי ואזרחי, כ-73% בביטחון סוציאלי, כ-52% בהמשכיות עסקית וכ-26% בהאצה ופיתוח המשק.

עוקבים אחר המדדים בבורסה | צילום: רוני שוצר, פלאש 90

הכנסות המדינה

  • הכנסות פברואר 2021 סך הכנסות הממשלה הסתכמו בחודש פברואר בכ-27.9 מיליארד ₪. 
  • סך ההכנסות מתחילת שנת 2021 סך הכנסות הממשלה בחודשים ינואר – פברואר הסתכמו בכ-62.4 מיליארד ₪, גידול נומינלי של 6.2% לעומת ההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד. 
  • סך גביית המסים בחודש פברואר הסתכמה בכ-27.5 מיליארד ₪.
  • הכנסות ממסים ישירים בסך של כ-16.5 מיליארד ₪.
  • הכנסות ממסים עקיפים בסך של כ-10.5 מיליארד ₪.
  • הכנסות מאגרות בסך של כ-0.5 מיליארד ₪.
  • ההכנסות האחרות בחודש פברואר הסתכמו בכ-0.4 מיליארד ₪.
  • סך גביית המסים מתחילת שנת 2021 הסתכמה בכ-61.5 מיליארד ₪, גידול נומינלי של 5.7% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
  • הכנסות ממסים ישירים בסך של כ-36.1 מיליארד ₪, גידול נומינלי של 11.4% לעומת ינואר – פברואר אשתקד. 
  • הכנסות ממסים עקיפים בסך של כ-24.2 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של 0.8% לעומת ינואר – פברואר אשתקד. 
  • הכנסות מאגרות בסך של כ-1.2 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של 14.6% לעומת ינואר – פברואר אשתקד. 
  • ההכנסות האחרות מתחילת שנת 2021 הסתכמו בכ-0.9 מיליארד ₪, לעומת כ-0.5 מיליארד ₪ בחודשים ינואר – פברואר אשתקד. 

מימון הגירעון 

  • בפעילות למימון נמדד בחודשים ינואר – פברואר גירעון בסך של כ-10.9 מיליארד ₪, מזה בחודש פברואר גירעון בסך של כ-10.8 מיליארד ₪.
  • גיוס הון (ברוטו) מקומי בחודשים ינואר – פברואר הסתכם בסך של כ-45.9 מיליארד ₪, מזה בחודש פברואר כ-23.3 מיליארד ₪. 
  • גיוס הון (ברוטו) בחו"ל בחודשים ינואר – פברואר הסתכם בסך של כ-0.7 מיליארד ₪, מזה בחודש פברואר כ-0.5 מיליארד ₪. 
  • פירעונות הקרן על החוב הממשלתי מקומי ובחו"ל בחודשים ינואר – פברואר הסתכמו בכ-18.9 מיליארד ₪, מזה בחודש פברואר כ-10.2 מיליארד ₪. 
  • יתרות הממשלה בבנקים – כתוצאה מפעילות הגירעון ומימונו עלו היתרות בחודשים ינואר – פברואר בסך של כ-17.0 מיליארד ₪, מזה בחודש פברואר עלו בכ-2.8 מיליארד ₪. 

 הכנסות המדינה ממסים 

בחודש פברואר 2021 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב- 27.5 מיליארד ש"ח.

בגביה ממסים עקיפים יש לנטרל את ההשפעה של השינויים ביבוא כלי רכב: הקדמת יבוא כלי רכב בחודש דצמבר 2019, ערב הפעימה הראשונה של צמצום הטבת המס לכלי רכב היברידי בראשית 2020, שהקטינה בכ-0.2 מיליארד ש"ח את ההכנסות בחודש פברואר 2020; הקדמת יבוא כלי רכב בחודש דצמבר 2020, ערב עדכון נוסחת מיסוי ירוק ופעימה שניה של צמצום הטבת המס לכלי רכב היברידי בראשית 2021, שהקטינה בכ-0.3 מיליארד ש"ח את ההכנסות בחודש פברואר 2021.

בשיעורי מס אחידים, עלו הכנסות המדינה ממסים בפברואר 2021, במונחים ריאליים, בכ-11% לעומת פברואר 2020. הגביה ממסים ישירים עלתה ב-16% לעומת אשתקד, הגביה ממסים עקיפים עלתה בכ- 6% והגביה מאגרות ירדה ב-11%. העלייה בהכנסות ממסים ישירים הושפעה מגביה גבוהה במס הכנסה, בעיקר בענף הפיננסים, ומעליה בהכנסות מניכויים משוק ההון.

כמו כן, פערי עיתוי בקבלת תשלומי המסים דרך כרטיסי אשראי הגדילו את הגביה בהכנסות ממסים הישירים ובהכנסות ממסים העקיפים.

בחודשים ינואר-פברואר 2021 הסתכמו ההכנסות ב-61.5 מיליארד ש"ח לעומת 58.2 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, עלו ההכנסות ממסים בכ-7%. הכנסות ממסים ישירים עלו ב-12% וההכנסות ממסים עקיפים עלו ב-2% לעומת ינואר-פברואר 2020. הכנסות מאגרות ירדו בכ-14%.

יש לציין שחודשים ינואר-פברואר 2020 הם לפני משבר הקורונה ולכן הגידול בהכנסות ביחס לתקופה זו מרשים במיוחד.

שיעור שינוי ריאלי, בשיעורי מס אחידים
פברואר 2021 לעומת פברואר 2020ינואר-פברואר 2021 לעומת ינואר-פברואר 2020
סה"כ הכנסות המדינה ממסים11.3%7.2%
1. גביית רשות המסים11.8%7.7%
א. מסים ישירים16.1%12.0%
ב. מסים עקיפים5.8%2.0%
2. אגרות10.7%-14.3%-

נתוני המגמה הצביעו על גידול בגביית המסים בשיעור של 5% מתחילת שנת 2019 ועד חודש פברואר 2020. מגמה זו נקטעה בחודש מרץ עם פרוץ משבר הקורונה.

הכנסות רשות המסים בישראל

הכנסות רשות המסים בפברואר 2021 הסתכמו ב-27.0 מיליארד ש"ח לעומת 24.4 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, עלו הכנסות רשות המסים ב-11%. המסים הישירים עלו ב-16% והמסים העקיפים עלו בכ-6% לעומת פברואר 2020.

הכנסות ממסים ישירים 

ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בפברואר 2021 ב-16.5 מיליארד ש"ח לעומת 14.2 מיליארד ש"ח בפברואר 2020. בשיעורים אחידים, גדלה גביית המסים הישירים בפברואר 2021 ב-16%.

מס הכנסה מעצמאים ומחברות (ברוטו) – בפברואר 2021 הסתכמה הגביה בסעיף זה ב- 6.4 מיליארד ש"ח לעומת 5.8 מיליארד ש"ח בפברואר 2020. זוהי עליה , בשיעורי מס אחידים, של כ- 11%. הגבייה מעצמאים עלתה ב-2%, בעוד שהגבייה מחברות עלתה ב-14%. מרבית העליה בחברות נובעת מגביה בענף הפיננסים בגין 2020. 

ניכויים (ניכויי מס הכנסה משכירים וניכויים במקור אחרים, כולל משוק ההון) – הגביה מניכויים הסתכמה בפברואר 2021 ב- 9.7   מיליארד ש"ח, לעומת 8.8  מיליארד ₪ בפברואר 2020, עליה של 10% הנובעת בעיקר מעליה בניכויים משוק ההון. ללא ניכויים משוק ההון, עומדת העליה על 6%.

רשות המסים | צילום: פלאש 90

שוק ההון – בפברואר 2021 נרשמה גביה ברוטו של 0.8 מיליארד ש"ח, לעומת 0.5 מיליארד ש"ח בפברואר 2020, עליה של 77%. בגביה מריבית נרשמה עליה של 3%, ובגביה מניירות ערך נרשמה עלייה של 114%.

מיסוי מקרקעין – ההכנסות נטו ממיסוי מקרקעין הסתכמו בפברואר 2021 ב- 1.2  מיליארד ש"ח, לעומת  1.4 מיליארד ₪ בפברואר 2020. בגביה ממס שבח נרשמה ירידה של 12%, הנובעת ממספר תשלומים גבוהים אשתקד. בגביה ממס רכישה נרשמה ירידה בשיעור של 15%. חלק מהירידה במס רכישה מוסבר ע"י הפחתה בשיעור מס רכישה לרוכשים דירה שאינה יחידה.

החזרים – בפברואר 2021 הסתכמו ההחזרים ממס הכנסה ומניכויים ב-1.9 מיליארד ש"ח, לעומת 2.1 מיליארד ש"ח בפברואר 2020, ירידה של 10%.

ההכנסות ממסים עקיפים

בחודש פברואר 2021 הסתכמו ההכנסות ממסים עקיפים 10.5 מיליארד ש"ח לעומת 10.2 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, עלו הכנסות ממסים עקיפים בכ-6%. עם זאת, במצטבר בינואר – פברואר 2021 עלו ההכנסות בשיעור מתון יותר של 2% לעומת ינואר-פברואר 2020.

מס ערך מוסף – סך ההכנסות נטו ממע"מ בפברואר 2021 הגיעו ל-7.6 מיליארד ש"ח, לעומת 7.1 מיליארד ₪ בפברואר 2020. בשיעורי מס אחידים בנטרול הקדמות כלי רכב , זוהי עליה של כ- 9%. הגידול נובע ממספר רכישות בסכומים משמעותיים ומשינוי בעיתוי העברת המסים ששולמו באמצעות כרטיסי אשראי. ללא שינוי בעיתוי העברת המסים אלה, הייתה מתקבלת עליה בשיעור נמוך יותר של כ- 3%. במצטבר מתחילת השנה נרשמה עליה מתונה של כ- 2%.

מס קניה יבוא – ההכנסות ממס קניה יבוא הסתכמו בפברואר 2021 ב-1.4 מיליארד ש"ח, עליה ריאלית, בשיעורי מס אחידים, של כ- 13% לעומת פברואר 2020. העלייה מוסברת ברובה בגידול מס קניה יבוא רכב. בפברואר 2021 יבוא כלי רכב  היה נמוך יחסית לחודש רגיל ונמוך מפברואר 2020, עקב ההקדמה. עם זאת, מס קניה יבוא רכב עלה לעומת פברואר 2020 עקב מס ממוצע לרכב גבוה יותר.

בלו דלק – הכנסות מבלו הסתכמו בפברואר 2021 ב- 1.1 מיליארד ש"ח לעומת 1.4 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. ירידה של 18% הנובעת בעיקר מהגבלות התנועה וצמצום הפעילות של המשק בינואר 2021. יוזכר כי בתשלומי בלו ישנה תקופת אשראי של 10 ימים, לכן הירידה בצריכת הדלק בסוף ינואר 2021 באה לידי ביטוי בהכנסות מבלו דלק בפברואר 2021.

הכנסות מאגרות משרדי הממשלה

מתחילת השנה הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-1.2 מיליארד ש"ח.

נתונים ארעיים על הכנסות המדינה ממסים בחודש פברואר 2021 (במיליוני ש"ח ובאחוזים):

 פברוארינוארפברוארשיעור שינוי ריאלי (באחוזים) *
 2020202120202021פברוארינוארפברואר
סה"כ מסים, בהגדרות תקציב24,95427,51758,22961,52110.56.0
מסים ישירים, בהגדרות תקציב14,18116,48432,43836,12416.511.7
מסים ישירים, בהגדרות רשות המסים13,93515,43533,00136,83511.0 12.0
מס הכנסה וניכויים נטו12,06613,39529,28833,27311.2 13.9
מס הכנסה וניכויים ברוטו14,14815,25933,21036,6378.1 10.6
בניכוי החזרי מס הכנסה והחזרי ניכויים2,0821,8643,9233,364-10.3-14.0
ניכויים מריבית1571624663623.2 -22.1
ניכויים מניירות ערך320682642953113.7 49.0
בניכוי החזרי ריבית810172021.0 15.7
מסי נדל"ן נטו1,4001,2062,6232,267-13.7-13.3
התאמה להגדרות התקציב (א2461,049-563-711....
מסים עקיפים, בהגדרות תקציב**10,16610,49224,40824,2153.4-0.5
מסים עקיפים, בהגדרות רשות המסים10,04610,43224,36124,1914.1 -0.4
מע"מ נטו, לא כולל מע"מ יבוא בטחוני7,0817,64018,20918,3498.1 1.1
  מע"מ יבוא  3,3023,8377,2637,74716.4 7.0
  מע"מ מקומי  7,2937,29818,34117,4350.3 -4.7
  החזרי מע"מ  3,5143,4957,3956,833-0.3-7.3
ס"ה מסי יבוא ללא מע"מ1,5471,6333,1593,4085.8 8.2
  מכס  23027448254519.4 13.4
  מס קניה יבוא  1,3171,3592,6772,8633.4 7.3
ס"ה מסים מקומיים ללא מע"מ1,4181,1592,9932,434-18.1-18.4
  מס קניה מקומי  1422394557.5 15.7
  מס דלק  1,3581,1072,8662,316-18.3-18.9
  מס טבק (ב  46308873-34.7-16.8
התאמה להגדרות התקציב (א120604724....
אגרות ותשלומי חובה אחרים6075411,3831,182-10.7-14.3

*שיעורי שינוי ריאליים לעומת התקופה המקבילה אשתקד, בהנחה שמדד פברואר 2021 עלה ב-0.1% לעומת ינואר 2021. 

א) הפרשי עיתוי.

ב) מס קניה על סיגריות מיצור מקומי.

כתיבת תגובה